Оглавление
Кто имеет право получить налоговый вычет
Получение налогового вычета за обучение полностью описывается в ст. №219 НК РФ (в новой редакции). Последняя редакция Налогового кодекса РФ говорит, что только лица, платящие за себя или за обучение родственников в учебном заведение, у которого имеется лицензия на осуществление образовательных услуг, имеют право требовать от государства компенсации их затрат. Налогообложение в России по данному вопросу схоже с налогообложением большинства европейских стран.
Возврат НДФЛ за обучение – это законное право гражданина на возврат части налога на доходы физических лиц, который удерживается работодателем из заработной платы работника. Однако такое право работает только для тех лиц, которые осуществляют свою трудовую деятельность официально. Так, возврат налога за обучение возможен в пределах 13% от перечисленной в бюджет суммы. Обратите внимание: в данном вопросе рассматривается уплата именно НДФЛ, а не, например, НДС.
Оформить возврат НДФЛ за обучение за себя разрешается в следующих случаях:
- При совершении оплаты за обучение в высшем учебном заведении.
- В случае если лицо платит за обучающие семинары и тренинги, а также за повышения уровня квалификации или смены профиля работы.
- Лицо может также претендовать на получение компенсации от государства если оно проходит курс обучения вождению или учит иностранные языки.
Если вы перечисляете платежи за вашего родственника, то претендовать на то, чтобы государство компенсировало вам расходы, вы можете только при следующих обстоятельствах:
- если вы платите за родственника, которому еще не исполнилось 24 года;
- подписантом в договоре, ровно как и плательщиком, также должны быть указаны вы;
- подтверждающие платежные документы оформлены на ваше имя.
Ключевым моментом также является то, что родственник, за обучение которого вы платите, должен учиться исключительно очно. Государство в праве не компенсировать затраты, понесенные за оплату обучения родственника, который учится на заочном отделение только потому, что предполагается, что в таком случае родственник может платить за свое обучение самостоятельно.
Главным критерием учебного заведения является наличие лицензии, а в договоре, который вы заключаете с образовательным учреждением, основным предметом должно быть получение образовательных услуг. Таким образом, можно сделать вывод о том, что получить компенсацию можно не только обучаясь в государственном учреждении, но и в частной школе или ВУЗе.
У гражданина РФ не получится оформить возврат налога за обучение если предметом договора является предоставление не образовательных, а других видов услуг. Нельзя возместить компенсацию НДФЛ от государства если оплата за обучение была на 100% за счет материнского капитала. Также не получится вернуть уплаченный НДФЛ если договор с образовательным учреждением составлен не на ваше имя.
Какую сумму можно вернуть
За один год разрешается возвращать не более 13% от 120 тыс. Данный предел действует на всего социальные налоговые выплаты (за исключением лечения, которое в большинстве случаев очень дорого стоит). Так, 13% от 120 тыс. рублей это 15 600 рублей, который и может вернуть лицо, платящее за обучение, в год.
Рассчитаем размер суммы, подлежащей возврату, на конкретном примере:
Так, гражданка Сидорова А.А. за 2017 год перечислила ВУЗу за обучение 150 тыс. рублей. Сумма ее белой заработной платы составляет 350 тыс. рублей, т.е. работодатель перечислил за нее подоходные налоги в налоговую в размере 45 500 рублей (13% от 350 тыс. рублей). Налоговый предел в 2018 году составляет 120 тыс. рублей и поэтому Сидорова А.А. не может получить больше максимального налогового лимита по социальным выплатам.
Еще сложнее обстоит дело с тем, если вы платите за обучение своего ребенка, сестры или брата. Так, за один учебный год нельзя вернуть более 6 500 рублей за оплату обучения одного лица, которому не исполнилось 24 года. Такая максимальная сумма зависит от налогового лимита на социальные компенсации, который в 2018 году составляет 50 тыс. рублей.
Отменим, что оплата за свое обучение и оплата за обучение своего родственника – это две совершенно разные вещи и поэтому налоговая инспекция воспринимает их как две независимых друг от друг компенсации. Таким образом каждая из двух компенсаций должна быть рассчитана отдельно. Попробуем рассчитать сумму, которая может быть возвращена плательщику за оплату обучения родственнику, на конкретном примере.
Например, Петров В. В. платит за заочное обучение своего брата в институте в Москве в размере 25 тыс. рублей за один учебный год и за обучение дочери в лицеи в размере 15 тыс. рублей в год. За год гражданин Петров заработал 250 тыс. рублей и, следовательно, сумма, которую работодатель перечислил в бюджет в качестве НДФЛ, составила 32 500 рублей. Т.к. его брат учится на заочном отделении, то получить компенсацию за него Петров не сможет, однако, за обучение его дочери государство компенсирует понесенные затраты в максимальном размере равном 6 500 рублей.
Как получить вычет: необходимая документация
Чтобы оформить возврат налога за обучение нужно предоставить некоторые документы в ФНС. Подать пакет документации можно в любое время. Итак, сначала требуется собрать нужные документы. От того, насколько правильно собран пакет документов, а также насколько корректно заполнено заявление на возврат НДФЛ, зависит весь успех процесса, а также его длительность. Для получения компенсации необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию:
- паспорт (как оригинал, так и копия его первых страниц);
- заявление;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
- договор;
- копия лицензии ВУЗа или школы;
- платежные документы, по которым можно отследить факт совершения оплаты за услуги образовательного учреждения (например, квитанцию об оплате);
- документ, по которому можно подтвердить родство.
В некоторых случаях ФНС в праве потребовать предоставления других видов документов. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ лучше отдать специалистам (например, в аудиторскую контору), которые за небольшую сумму заполнят ее сами.
Справка по форме 2-НДФЛ предоставляется по месту работу и может быть запрошена работником в том отделе, который обычно отвечает за выплату зарплаты (чаще всего это бухгалтерия). Справка содержит такие данные, как сумму дохода, который вы получили за весь год, а также размер перечисленного за вас налога на доходы физически лиц. В том случае если в течение года у вас было несколько мест работы, но в налоговую инспекцию необходимо предоставить справки со всех мест работы.
Если в договоре прописаны реквизиты необходимой лицензии, то саму копию лицензии учебного заведения можно не предоставлять. В платежных бумагах плательщиком должны значится только вы. В качестве платежного документа может быть предоставлен как квитанция об оплате, так и банковская выписка и даже справка из учебного заведения о том, что за вами не числится задолженность.
В качестве документа, по которому можно проверить родственную связь между вами и вашим родственником, может выступать копия свидетельства о рождении. При передаче пакета документации в ФНС желательно иметь оригинал подтверждающего документа.
Если возврат налога за обучение должен быть произведен для супруга или супруги, а плательщиком являетесь вы, то к выше указанным документам необходимо также приложить копию документа, подтверждающего ваш брак. То же самое касается случая, когда подписантом в договоре являетесь вы, а возврат производится на вашу вторую половинку.
Передача документов в ИНФС и получение результатов
Если вы желаете заполнить самостоятельно декларацию по форме 3-НДФЛ, то к данному процессу необходимо отнестись с полной ответственностью, ведь неправильно заполненная декларация может сильно затянуть процесс получения вычета. Как правило, в декларации должна быть отражена следующая информация:
- Информация о плательщике.
- Размер дохода.
- Размер суммы, уплаченной за образование.
- Данные о предполагаемой сумме, подлежащей к возврату.
Бланк для заполнения декларации можно взять как в ближайшей ИФНС у администратора, так и скачать с сайта в электронном виде. Заполнять бланк от руки или в электронном виде - решать вам. Предоставить документы в налоговую можно одним из следующих способов:
- лично обратившись в ИФНС по месту проживания;
- отправить документы в ФНС посредством Почты России (заказным письмом с уведомлением);
- загрузить электронные версии документов на сайт налоговой и подписать их электронной подписью.
Если вы не можете передать документы ни одним из трех способов, то пакет документов в ФНС может предоставить ваше доверенное лицо, при наличие у него нотариально заверенной доверенности. Конечно, лучшим способом предоставления документов считается личная передача пакета документации инспектору ФНС. Так, у него могут возникнуть вопросы касаемо документации, а также он сразу же сможет вам указать на ошибки в заполнении документов, которые вы оперативно исправите.
После того как инспектор принял у вас документы у инспекции есть ровно три месяца на то чтобы их проверить и предоставить вам результат проверки, только после которого производится возврат налога за обучение. Если инспекция выявит, что у вас нет оснований на получение компенсации, то в ее предоставлении вам будет отказано.
Однако у вас есть право на то, чтобы задать уточняющие вопросы и выяснить причину отказа. Возможно, дело кроется всего лишь в неправильно заполненных бумагах и после корректировки их можно будет подать вновь. Если же ФНС вынесло положительное решение, то от вас потребуется заполнить еще одно заявление, где вы укажете куда нужно перечислить сумму возврата денежных средств. Со дня отдачи заявления в ФНС у инспекции есть ровно месяц на перечисление суммы на ваши реквизиты.
