В большинстве случаев такие нарушения влекут негативные последствия в виде штрафных санкций: взыскания задолженности, штрафов или причинении убытков. Однако ряд правонарушений, прямо указанных в нормативных правовых актах, ведут преследованию субъекта предпринимательской деятельности по одному из видов ответственности.
Оглавление
Правовые основания для наступления ответственности
Признаки законной коммерческой деятельности содержаться в нормах гражданского законодательства, регулирующих порядок создания и правовые основы функционирования субъектов. Согласно нормам ГК РФ, к их числу относятся:
- официальная регистрация ИП или одной из выбранных форм юридического лица;
- преследование основной цели работы в виде получения систематических доходов;
- ведение деятельности на принципах самостоятельности;
- необходимость получать разрешительную документацию для определенного перечня деятельности.
Часть этих признаков напрямую влияет на квалификацию незаконно осуществляемого предпринимательства, когда может наступать административная или уголовная ответственность. Базовыми обстоятельствами, указывающими на незаконное предпринимательство, будут считаться:
- отсутствие правового факта регистрации ИП или компании при наличии коммерческой деятельности;
- отсутствие необходимой документации, если таковая требуется для деятельности, которой занимается предприниматель или фирма.
Разграничение оснований, влияющих на привлечение в рамках уголовного или административного процесса, установлено в КоАП РФ и УК РФ:
- административный порядок – неправомерная деятельность без проведения регистрационных процедур или без лицензионного документа;
- уголовный процесс – аналогичная деятельность, повлекшая крупный ущерб, а также характеризующаяся иными квалифицирующими элементами.
Таким образом, отсутствие у ИП или юридического лица официально пройденной процедуры регистрации или разрешительного бланка повлечет привлечение к ответственности.
Наказание за деятельность без регистрации
Обстоятельства, допускающие возможность наказания в рамках административного дела, предусмотрены в ст. 14.1 КоАП РФ. Данная норма содержит четыре самостоятельных и независимых состава правонарушения, три из которых обусловлены оформлением и использованием разрешительной документации.
Незаконная коммерческая деятельность, которая выполнялась субъектом без прохождения регламентированной регистрационной процедуры, влечет только один возможный тип санкции – административный штраф (ч.1 ст. 14.1 КоАП РФ). Данное наказание устанавливается в пределах сумм от 500 до 2000 рублей, вне зависимости от статуса виновного субъекта (ИП или предприятие). Столь незначительные размеры санкций, которые влечет нелегальное предпринимательство, обусловлены отсутствием существенных негативных последствий.
Факт правонарушения по данному составу подтверждается следующими доказательствами:
- совершение действий, преследующих получение выгоды (дохода);
- отсутствие сведений о физическом лице в ЕГРИП, а о компании – в ЕГРЮЛ.
Выписки из ЕГРИП и ЕГРЮЛ предоставляются инспекцией ФНС, а также находятся в открытом доступе на электронном ресурсе налогового органа. Если в указанных реестрах отсутствуют сведения в отношении гражданина или компании, они подлежат ответственности в случае, если совершали действия, преследующие коммерческие цели.
Уголовный порядок привлечения виновных лиц за несоблюдение регистрационной процедуры в инспекции ФНС наступает в следующих случаях, регламентированных ст. 171 УК РФ:
- действиями причинен ущерб в крупной форме;
- в результате действий получена прибыль в крупном или особо крупном размере (УК РФ рассматривает эти два элемента как самостоятельные квалифицирующие признаки);
- совершение деяния организованной группой.
Основанием для наказания виновного лица, как и по КоАП РФ, будет являться незаконное предпринимательство без подтверждения сведений в ЕГРИП и ЕГРЮЛ.
Доказывание суммы совокупного вреда находится в компетенции органов, уполномоченных на проведение уголовного следствия. При отсутствии таких доказательств, либо извлечение выгоды в меньшей сумме, может наступить только административное или налоговое наказание за незаконное предпринимательство.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в уголовном процессе существенно выше – до 300 тыс. руб. либо в сумме совокупного дохода виновного лица за период до двух лет включительно. Помимо этого, наказуемая по УК РФ незаконная предпринимательская деятельность может повлечь санкции в виде обязательных работ, ареста, а по квалифицирующим признакам еще и принудительных работ и лишения свободы.
Наказание за деятельность без лицензии, либо с несоблюдением ее условий
Отдельную группу составов правонарушений, смежных с нелегальным предпринимательством, составляют действия, преследующие получение коммерческой выгоды без оформленного лицензионного бланка, либо с существенным нарушением условий ее выдачи. Ключевыми признаками нарушения законодательства в этих обстоятельствах будут считаться:
- отсутствие у ИП или предприятия разрешительного документа, когда его наличие требуется для конкретно определенного перечня работ или услуг;
- коммерческая деятельность, сопровождающаяся нарушением положений разрешительного документа.
Перечень видов деятельности, которые обязывают получить такие документов, могут быть установлены только нормами федерального законодательства (например, услуги в сфере пожарной безопасности и т.д.). Процедура получения лицензионных бланков сопровождается повышенными требованиями к квалификации персонала субъекта, материальным активам и т.д. Как правило, выдача бланка сопровождается проверкой документооборота или фактической работы компании или ИП.
Лицензируемая деятельность сопровождается риском возникновения опасных последствий для жизни, здоровья и имущества граждан, окружающей среде и т.д. Также наличие лицензии подразумевает государственный контроль за данной сферой.
Незаконное предпринимательство в условиях лицензирования может заключаться в следующих действиях:
- отсутствие разрешительного бланка ввиду непрохождения процедуры его оформления;
- прекращение действия такого документа;
- нарушение положений, предусмотренных лицензией (например, работа вне территории действия документа).
Административные правонарушения, связанные с незаконным предпринимательством в области лицензирования, влекут санкции в виде штрафа или административного приостановления деятельности. Данные меры за незаконное предпринимательство в равной степени распространяются на ИП и организации, хотя строгость наказания для предприятий намного значительнее.
Максимальный административный штраф за незаконную предпринимательскую деятельность для ИП составляет 8000 руб. (при грубом нарушении положений разрешительного документа), тогда как для компании составит не менее 30 тыс. руб., с возможным увеличением штрафа до 200 тыс. руб.
В уголовном праве незаконная предпринимательская деятельность без лицензионного бланка является наказуемой только при его отсутствии, так как любые нарушения условий этого документа включены в признаки административного правонарушения. Тем не менее, для факта незаконного предпринимательства без указанного документа должны соблюдаться следующие обязательные и факультативные элементы:
- действиями причинен ущерб в крупном размере;
- в результате действий получена выгода в крупной или особо крупной сумме;
- действие организованной группы.
Для незаконной предпринимательской деятельности без оформления лицензионного бланка необходимо, чтобы фактически осуществляемые виды работы предусматривали получение такого документа. Состав подобных видов не подлежит расширительному толкованию, так как должен четко фиксироваться нормами федерального законодательства. Если выполнялись работы или услуги в области регулирования, не требующей получения специального разрешительного бланка, состав правонарушения будет изначально отсутствовать.
Доказывание факта суммы крупного ущерба, либо получения выгоды в крупном или особо крупном объеме, осуществляется правоохранительными органами путем проведения специализированных бухгалтерских, финансовых и иных профильных категорий экспертиз. Экспертное заключение основывается на изучении документации субъекта и его партнеров, финансовой проверке операций по указанным видам работ и услуг.
В перечне санкций уголовного состава по ст. 171 УК РФ при работе без лицензионного разрешения предусмотрены:
- штраф;
- обязательные или принудительные работы;
- лишение свободы.
Так как в рамках уголовного процесса юридические лица не подлежат ответственности, указанные санкции распространяются только на предпринимателей или конкретных лиц, осуществляющих управление предприятием. Степень вины руководителя организации устанавливается с учетом обстоятельств конкретного дела, однако, как правило, именно в полномочиях данного лица находятся распорядительные функции по оформлению необходимой документации.
Налоговая ответственность
Смежные виды ответственности за незаконную деятельность субъектов предпринимательства предусматривает залоговое законодательство. Статья 116 НК РФ допускает наказание для гражданина, незарегистрированного в установленном порядке, в виде части полученного дохода. Помимо этого, дополнительным видов наказания будет санкция за несвоевременную постановку субъекта на налоговый учет.
Данные основания устраняются, если в период налоговой проверки нарушителем было подано заявление по установленной форме о регистрации в качестве ИП. Привлечение к ответственности в рамках налогового законодательства в таких случаях осуществляется в судебном порядке.
